Những hành vi, vi phạm hành chính về quản lý thuế

Luật quản lý thuế 2019 quy định các hành vi thuộc nhóm hành vi vi phạm hành chính về quản lý thuế. Dưới đây là một số hành vi vi phạm cụ thể như sau:

XEM THÊM: Quy định về gia hạn nộp thuế theo quy luật quản lý thuế

Hành vi vi phạm thủ tục thuế

Để tránh bị xử phạt, người nộp thuế cần lưu ý các hành vi vi phạm thủ tục thuế sau:

• Vi phạm về thời hạn đăng ký thuế và thông báo thay đổi thông tin trong đăng ký thuế;
• Nộp hồ sơ khai thuế quá hạn 90 ngày kể từ ngày hết thời hạn hoặc ngày hết thời hạn gia hạn nộp hồ sơ khai thuế;
• Nộp hồ sơ khai thuế quá hạn từ ngày hết hạn phải nộp tờ khai hải quan đến trước ngày xử lý hàng hóa không có người nhận;
• Khai sai, khai không đầy đủ các nội dung trong hồ sơ thuế;
• Vi phạm quy định về cung cấp thông tin liên quan đến xác định nghĩa vụ thuế;
• Vi phạm quy định về chấp hành quyết định kiểm tra thuế, thanh tra thuế, cưỡng chế thi hành quyết định hành chính về quản lý thuế.

Những hành vi vi phạm trên có thể dẫn đến việc bị xử phạt và đối với một số trường hợp nghiêm trọng, còn có thể bị xử lý hình sự.

Vì vậy, người nộp thuế cần chú ý thực hiện đầy đủ và đúng thủ tục thuế để tránh bị xử phạt và hạn chế rủi ro pháp lý. Nếu có bất kỳ thắc mắc hay cần được tư vấn, người nộp thuế có thể liên hệ với cơ quan quản lý thuế để được hỗ trợ và giải đáp.

Hành vi khai sai dẫn đến thiếu số tiền thuế phải nộp hoặc tăng số tiền thuế được miễn, giảm, hoàn, không thu

Hành vi khai sai dẫn đến thiếu số tiền thuế phải nộp hoặc tăng số tiền thuế được miễn, giảm, hoàn là một trong những hành vi vi phạm thuế phổ biến. Cụ thể, hành vi này gồm các trường hợp sau:

• Người nộp thuế khai sai căn cứ tính thuế hoặc số tiền thuế được khấu trừ hoặc xác định sai trường hợp được miễn, giảm, hoàn thuế, dẫn đến thiếu số tiền thuế phải nộp hoặc tăng số tiền thuế được miễn, giảm, hoàn. Tuy nhiên, nếu các thông tin liên quan đã được phản ánh đầy đủ trên hệ thống sổ kế toán, trên các hóa đơn, chứng từ hợp pháp thì người nộp thuế không bị xử lý.
• Người nộp thuế đã lập hồ sơ xác định giá thị trường hoặc tờ khai giao dịch liên kết nhưng cơ quan quản lý thuế hoặc cơ quan có thẩm quyền khi thanh tra, kiểm tra kết luận số liệu thanh tra, kiểm tra khác với số liệu đã khai của người nộp thuế dẫn đến thiếu số tiền thuế phải nộp hoặc tăng số tiền thuế được miễn, giảm, hoàn.
• Người nộp thuế sử dụng hóa đơn, chứng từ không hợp pháp, hoặc sử dụng không hợp pháp hóa đơn để hạch toán giá trị hàng hóa, dịch vụ mua vào làm giảm số tiền thuế phải nộp hoặc làm tăng số tiền thuế được miễn, giảm, hoàn. Tuy nhiên, nếu người mua hàng hóa, dịch vụ sử dụng hóa đơn, chứng từ không hợp pháp chứng minh được lỗi vi phạm sử dụng hóa đơn không hợp pháp thuộc về bên bán hàng, người nộp thuế sẽ không bị xử lý.

Đối với hàng hóa xuất khẩu, nhập khẩu, nếu người nộp thuế khai sai dẫn đến thiếu số tiền thuế phải nộp hoặc tăng số tiền thuế được miễn, giảm, hoàn, không thu đối với các trường hợp quy định tại khoản 6 và khoản 7 Điều 143 của Luật quản lý thuế 2019, người nộp thuế sẽ phải khai bổ sung và nộp đủ số tiền thuế, chậm nộp, bị xử phạt vi phạm hành chính về quản lý thuế theo quy định tại Luật này và các quy định khác liên quan.

Ngoài ra, người nộp thuế cần lưu ý rằng hành vi khai sai dẫn đến thiếu số tiền thuế phải nộp hoặc tăng số tiền thuế được miễn, giảm, hoàn có thể dẫn đến những hậu quả nghiêm trọng, như bị kiểm tra thuế, thanh tra thuế hoặc bị truy thu thuế, phạt tiền hoặc xử lý hành chính, hình sự theo quy định của pháp luật.

Vì vậy, để tránh rủi ro và hậu quả xấu, người nộp thuế cần tuân thủ đầy đủ các quy định về khai thuế, giữ gìn các chứng từ, hồ sơ liên quan đến hoạt động kinh doanh và lưu trữ chúng đầy đủ, đúng quy định của pháp luật. Nếu có bất kỳ thắc mắc, khó khăn nào trong quá trình khai thuế, người nộp thuế nên tham khảo ý kiến của các chuyên gia tư vấn thuế để được hỗ trợ và giải đáp.

XEM THÊM: Trình tự, thủ tục đăng ký mã số thuế cho hộ kinh doanh

Hành vi trốn thuế

Hành vi trốn thuế là một trong những vi phạm nghiêm trọng về thuế, gây thiệt hại cho ngân sách quốc gia và bị xử lý nghiêm theo quy định của pháp luật. Các hành vi trốn thuế bao gồm không nộp hồ sơ đăng ký thuế, không nộp hồ sơ khai thuế hoặc nộp quá thời hạn, không ghi chép các khoản thu liên quan đến việc xác định số tiền thuế phải nộp trong sổ kế toán, không xuất hóa đơn khi bán hàng hóa, dịch vụ hoặc ghi giá trị trên hóa đơn thấp hơn giá trị thanh toán thực tế.

Ngoài ra, các hành vi trốn thuế còn bao gồm sử dụng hóa đơn, chứng từ không hợp pháp hoặc sử dụng không hợp pháp hóa đơn để hạch toán hàng hóa, nguyên liệu đầu vào làm giảm số tiền thuế phải nộp hoặc tăng số tiền thuế được miễn, giảm, hoàn, khai sai với thực tế hàng hóa xuất khẩu, nhập khẩu mà không khai bổ sung hồ sơ khai thuế sau khi hàng hóa đã được thông quan, cố ý không kê khai hoặc khai sai về thuế đối với hàng hóa xuất khẩu, nhập khẩu, cấu kết với người gửi hàng để nhập khẩu hàng hóa nhằm mục đích trốn thuế, sử dụng hàng hóa thuộc đối tượng không chịu thuế, miễn thuế, xét miễn thuế không đúng mục đích quy định mà không khai báo việc chuyển đổi mục đích sử dụng với cơ quan quản lý thuế, người nộp thuế có hoạt động kinh doanh trong thời gian ngừng hoặc tạm ngừng hoạt động kinh doanh nhưng không thông báo với cơ quan quản lý thuế.

Việc trốn thuế không chỉ gây thiệt hại cho ngân sách quốc gia mà còn vi phạm pháp luật và ảnh hưởng đến uy tín và danh tiếng của doanh nghiệp. Người nộp thuế cần nghiêm túc tuân thủ các quy định về thuế và đảm bảo các hồ sơ, chứng từ liên quan đến hoạt động kinh doanh được lưu giữ và quản lý đúng cách để tránh vi phạm pháp luật.

XEM THÊM: Xử phạt vi phạm hành chính về quản lý thuế

Hành vi vi phạm khác

Trong quá trình quản lý thuế, có rất nhiều hành vi vi phạm hành chính được áp dụng đối với ngân hàng thương mại, người bảo lãnh nộp tiền thuế và tổ chức, cá nhân có liên quan. Vậy đâu là những hành vi vi phạm này? Hãy cùng Vạn Luật tìm hiểu!

1. Hành vi vi phạm của ngân hàng thương mại, người bảo lãnh nộp tiền thuế trong lĩnh vực quản lý thuế

Ngân hàng thương mại và người bảo lãnh nộp tiền thuế có trách nhiệm đóng góp vào ngân sách nhà nước thông qua việc nộp thuế. Tuy nhiên, trong quá trình thực hiện, nếu xảy ra vi phạm thì sẽ bị xử phạt hành chính.

Các hành vi vi phạm này bao gồm không nộp đầy đủ, đúng hạn các khoản thuế phải nộp; cung cấp thông tin, tài liệu giả mạo về hoạt động kinh doanh, thuế thu nhập; không cung cấp thông tin về hoạt động kinh doanh, thuế thu nhập theo yêu cầu của cơ quan thuế.

2. Hành vi vi phạm của tổ chức, cá nhân có liên quan trong lĩnh vực quản lý thuế

Tổ chức và cá nhân có liên quan đóng góp vào ngân sách nhà nước thông qua việc nộp thuế. Tuy nhiên, trong quá trình thực hiện, nếu xảy ra vi phạm thì sẽ bị xử phạt hành chính.

Các hành vi vi phạm này bao gồm không nộp đầy đủ, đúng hạn các khoản thuế phải nộp; không lập, giữ sổ sách, chứng từ, hóa đơn theo quy định; không báo cáo thuế đúng hạn, đầy đủ, chính xác; sử dụng hóa đơn giả, chứng từ giả để trốn thuế.

3. Vi phạm hành chính về phí, lệ phí, hóa đơn trong lĩnh vực quản lý thuế

Ngoài việc nộp thuế, tổ chức và cá nhân còn phải nộp các khoản phí, lệ phí liên quan đến quản lý thuế, cũng như phải thực hiện các nghĩa vụ về hóa đơn.

Các hành vi vi phạm này bao gồm không đóng đầy đủ, đúng hạn các khoản phí,lệ phí liên quan đến quản lý thuế; không thực hiện đúng quy định về cấp, sử dụng hóa đơn; sử dụng hóa đơn giả, chứng từ giả để lừa đảo, trốn thuế.

Với các hành vi vi phạm trên, cơ quan chức năng sẽ áp dụng các biện pháp xử lý hành chính như đình chỉ hoạt động kinh doanh, thu hồi giấy phép kinh doanh, xử phạt tiền hoặc đánh thuế bổ sung. Điều này nhằm đảm bảo tính công bằng, minh bạch trong quá trình quản lý thuế, góp phần tạo ra nguồn thu ngân sách nhà nước để phục vụ cho sự phát triển của đất nước.

Vạn Luật hy vọng rằng các thông tin trên sẽ giúp cho bạn đọc hiểu rõ hơn về những hành vi vi phạm hành chính trong lĩnh vực quản lý thuế. Nếu bạn cần tư vấn hoặc có bất kỳ thắc mắc nào, hãy liên hệ với chúng tôi để được giải đáp.

Tin Liên Quan:

Bộ Luật lao động mới nhất 2023 & Các quyền lợi người lao động cần biết! Công bố tiêu chuẩn thịt dạng tươi, ướp đá, giữ mát, đông lạnh Tự công bố sản phẩm bánh kẹo trong nước và nhập khẩu Tư vấn hồ sơ thành lập công ty, thành lập doanh nghiệp trọn gói Định Nghĩ Thế nào là Rửa Tiền? Tội rửa tiền bị xử lý thế nào? Các sản phẩm phải đăng ký bản công bố sản phẩm Mẫu Hợp đồng mua bán song song hàng hóa ngôn ngữ Anh Việt