Xử phạt vi phạm hành chính về quản lý thuế

Những vấn đề liên quan đến xử phạt vi phạm hành chính về quản lý thuế như thời hiệu, thẩm quyền xử phạt; hình thức, mức phạt tiền và biện pháp khắc phục hậu quả… sẽ được Vạn luật giải đáp cụ thể dưới bài viết:

XEM THÊM: Những quy định liên quan đến chữ ký số tại Việt Nam

Thời hiệu xử phạt vi phạm hành chính về quản lý thuế

Thông tin về thời hiệu xử phạt vi phạm hành chính về quản lý thuế rất quan trọng đối với doanh nghiệp và các cá nhân tham gia vào hoạt động kinh doanh. Nếu không nắm rõ thời hiệu này, người nộp thuế có thể gặp phải rủi ro pháp lý và bị xử phạt khi vi phạm quy định thuế.

Theo quy định của pháp luật, thời hiệu xử phạt vi phạm hành chính về quản lý thuế khác nhau tùy theo từng hành vi vi phạm.

Đối với hành vi vi phạm thủ tục thuế, thời hiệu xử phạt là 02 năm kể từ ngày thực hiện hành vi vi phạm. Trong trường hợp này, doanh nghiệp hoặc cá nhân sẽ bị xử phạt nếu vi phạm các quy định về thủ tục thuế.

Đối với hành vi trốn thuế chưa đến mức truy cứu trách nhiệm hình sự, hành vi khai sai dẫn đến thiếu số tiền thuế phải nộp hoặc tăng số tiền thuế được miễn, giảm, hoàn, không thu thì thời hiệu xử phạt là 05 năm kể từ ngày thực hiện hành vi vi phạm. Đây là hành vi vi phạm nghiêm trọng hơn, doanh nghiệp hoặc cá nhân sẽ bị xử phạt mức cao hơn nếu vi phạm các quy định về thuế.

Nếu quá thời hiệu xử phạt thì người nộp thuế không bị xử phạt nhưng vẫn phải nộp đủ số tiền thuế thiếu, số tiền thuế trốn, số tiền thuế được miễn, giảm, hoàn, không thu không đúng, tiền chậm nộp vào ngân sách nhà nước trong thời hạn 10 năm trở về trước kể từ ngày phát hiện hành vi vi phạm. Trong trường hợp người nộp thuế không đăng ký thuế thì phải nộp đủ số tiền thuế thiếu, số tiền thuế trốn, tiền chậm nộp cho toàn bộ thời gian trở về trước kể từ ngày phát hiện hành vi vi phạm.

Thẩm quyền xử phạt vi phạm hành chính về quản lý thuế

Thẩm quyền xử phạt vi phạm hành chính liên quan đến quản lý thuế là rất quan trọng trong việc đảm bảo tính minh bạch và công bằng trong thu thuế. Theo đó, các cơ quan quản lý thuế và Cục Điều tra chống buôn lậu thuộc Tổng cục Hải quan có thẩm quyền ra quyết định xử phạt vi phạm hành chính đối với nhiều hành vi vi phạm thủ tục thuế như khai sai dẫn đến thiếu số tiền thuế phải nộp, trốn thuế, vi phạm của ngân hàng thương mại và các tổ chức, cá nhân có liên quan đến quản lý thuế.

Việc xử phạt vi phạm hành chính đối với các hành vi vi phạm thủ tục thuế được thực hiện theo quy định của pháp luật về xử lý vi phạm hành chính. Điều này đảm bảo rằng các hành vi vi phạm đều được xử lý đầy đủ và công bằng, đồng thời đưa ra cảnh báo cho các cá nhân, tổ chức tránh vi phạm trong tương lai.

Tuy nhiên, cần lưu ý rằng quá thời hạn xử phạt thì người nộp thuế không bị xử phạt nhưng vẫn phải nộp đủ số tiền thuế thiếu, số tiền thuế trốn, số tiền thuế được miễn, giảm, hoàn, không thu không đúng, tiền chậm nộp vào ngân sách nhà nước trong thời hạn 10 năm trở về trước kể từ ngày phát hiện hành vi vi phạm. Trường hợp người nộp thuế không đăng ký thuế thì phải nộp đủ số tiền thuế thiếu, số tiền thuế trốn, tiền chậm nộp cho toàn bộ thời gian trở về trước kể từ ngày phát hiện hành vi vi phạm. Việc tuân thủ các quy định pháp luật về quản lý thuế và thực hiện đúng nghĩa vụ nộp thuế là rất quan trọng để tránh rủi ro pháp lý và tăng cường uy tín của doanh nghiệp.

XEM THÊM: Một số thủ tục cần thiết thực hiện với cơ quan thuế sau khi thành lập

Hình thức xử phạt, mức phạt tiền và biện pháp khắc phục hậu quả

Các hình thức xử phạt bao gồm:

Để đảm bảo tuân thủ pháp luật về quản lý thuế, người nộp thuế cần chú ý đến các hình thức xử phạt khi vi phạm thủ tục thuế. Các hình thức xử phạt bao gồm cảnh cáo và phạt tiền, với mức phạt tiền được quy định cụ thể như sau:

• Đối với hành vi vi phạm thủ tục thuế, mức phạt tiền tối đa được quy định theo quy định của pháp luật về xử lý vi phạm hành chính.
• Đối với hành vi khai sai dẫn đến thiếu số tiền thuế phải nộp hoặc tăng số tiền thuế được miễn, giảm, hoàn, không thu, người nộp thuế sẽ bị phạt 10% tính trên số tiền thuế vi phạm.
• Đối với trường hợp người nộp thuế tự phát hiện và khai bổ sung sau thời điểm cơ quan hải quan thông báo việc kiểm tra trực tiếp hồ sơ hải quan đối với hàng hóa đang làm thủ tục hải quan hoặc sau thời hạn 60 ngày kể từ ngày thông quan và trước thời điểm cơ quan hải quan quyết định kiểm tra sau thông quan, thanh tra đối với hàng hóa đã được thông quan, người nộp thuế sẽ bị phạt 10% tính trên số tiền thuế vi phạm.
• Đối với trường hợp cơ quan hải quan, thanh tra phát hiện vi phạm trong quá trình làm thủ tục hải quan hoặc khi kiểm tra sau thông quan, cá nhân hoặc tổ chức vi phạm đã tự nguyện khắc phục hậu quả bằng cách nộp đủ số tiền thuế phải nộp theo quy định, mức phạt tiền sẽ là 20% tính trên số tiền thuế vi phạm.
• Đối với trường hợp trốn thuế, người nộp thuế sẽ bị phạt từ 01 lần đến 03 lần số tiền thuế trốn.

Do đó, người nộp thuế cần cẩn trọng và tuân thủ đầy đủ các quy định của pháp luật để tránh vi phạm và bị xử phạt.

Các biện pháp khắc phục hậu quả bao gồm:

– Buộc nộp đủ số tiền thuế trốn, thiếu;

– Buộc nộp đủ số tiền đã miễn, giảm, hoàn, không thu thuế không đúng.

XEM THÊM: Xử phạt vi phạm khi không tham gia bảo hiểm xã hội bắt buộc

Miễn tiền phạt vi phạm hành chính về quản lý thuế

– Người nộp thuế bị phạt tiền do vi phạm hành chính về quản lý thuế mà bị thiệt hại trong trường hợp bất khả kháng thì được miễn tiền phạt. Tổng số tiền miễn phạt tối đa không quá giá trị tài sản, hàng hóa bị thiệt hại.

– Không miễn tiền phạt đối với các trường hợp đã thực hiện xong quyết định xử phạt vi phạm hành chính của cơ quan quản lý thuế hoặc cơ quan nhà nước có thẩm quyền.

Trên đây là nội dung bài viết quy định về xử phạt vi phạm hành chính về quản lý thuế. Vạn Luật mong rằng những thông tin trên sẽ hữu ích đối với bạn đọc. Nếu bạn có bất kỳ thắc mắc, hay cần được tư vấn vui lòng liên hệ với chúng tôi để được giải đáp và tư vấn cụ thể.

Tin Liên Quan:

Công bố tiêu chuẩn thịt dạng tươi, ướp đá, giữ mát, đông lạnh Tự công bố sản phẩm bánh kẹo trong nước và nhập khẩu Tư vấn hồ sơ thành lập công ty, thành lập doanh nghiệp trọn gói Bộ Luật lao động mới nhất 2023 & Các quyền lợi người lao động cần biết! Định Nghĩ Thế nào là Rửa Tiền? Tội rửa tiền bị xử lý thế nào? Mẫu Hợp đồng mua bán song song hàng hóa ngôn ngữ Anh Việt Luật đầu tư công là gì? Đầu tư công được hiểu như thế nào?