Với doanh nghiệp có kinh doanh thêm ngành nghề bất động sản thì khi thực hiện tờ khai quyết toán thuế thu nhập doanh nghiệp thì các doanh nghiệp cần phải thực hiện như thế nào? Và để phục công tác lập báo cáo tài chính cuối năm và quyết toán thuế doanh nghiệp Đại lý thuế Công Minh hướng dẫn Khai thuế TNDN cho hoạt động chuyển nhượng bất động sản theo thông tư 156 như sau:
- Thông tư số 151/2014/TT-BTC
- Nguồn thư viện pháp luật
Theo Điều 16 Thông tư số 151/2014/TT-BTC quy định về kê khai thuế TNDN như sau:
XEM THÊM:Quy định về thuế thu nhập doanh nghiệp từ chuyển nhượng bất động sản
Doanh nghiệp có hoạt động chuyển nhượng bất động sản ở cùng địa bàn
Đối với các doanh nghiệp có hoạt động chuyển nhượng bất động sản trong cùng địa bàn tỉnh hoặc thành phố trực thuộc Trung ương nơi mà doanh nghiệp đóng trụ sở chính, thì việc kê khai thuế sẽ được thực hiện tại cơ quan thuế quản lý trực tiếp, bao gồm Cục Thuế hoặc Chi cục Thuế.
Tuy nhiên, đối với những doanh nghiệp có trụ sở chính tại một tỉnh hoặc thành phố, nhưng lại có hoạt động chuyển nhượng bất động sản tại một tỉnh hoặc thành phố khác, thì việc nộp hồ sơ khai thuế sẽ phải thực hiện tại Cục Thuế hoặc Chi cục Thuế do Cục trưởng Cục Thuế của nơi phát sinh hoạt động chuyển nhượng bất động sản quyết định.
Điều này có nghĩa là doanh nghiệp phải tuân thủ nghiêm ngặt các quy định về thuế của pháp luật và nộp đầy đủ các hồ sơ, thông tin cần thiết liên quan đến hoạt động kinh doanh của mình. Việc tuân thủ đúng quy định về thuế không chỉ giúp doanh nghiệp tránh được các rủi ro pháp lý, mà còn giúp tăng tính minh bạch, đảm bảo quyền lợi của các bên liên quan.
Doanh nghiệp không có hoạt động chuyển nhượng bất động sản thường xuyên
Doanh nghiệp không thường xuyên phát sinh hoạt động chuyển nhượng bất động sản phải khai thuế thu nhập doanh nghiệp tạm tính theo từng lần phát sinh hoạt động này.
Việc tính toán thuế thu nhập của doanh nghiệp không thường xuyên phát sinh hoạt động chuyển nhượng bất động sản chỉ áp dụng cho những doanh nghiệp không có chức năng kinh doanh bất động sản.
Để khai thuế thu nhập doanh nghiệp từ chuyển nhượng bất động sản, doanh nghiệp phải nộp tờ khai thuế thu nhập từ chuyển nhượng bất động sản theo mẫu số 02/TNDN, được ban hành kèm theo Thông tư này.
Khi lập tờ khai quyết toán thuế thu nhập doanh nghiệp tại trụ sở chính vào cuối năm, doanh nghiệp phải quyết toán riêng số thuế thu nhập từ chuyển nhượng bất động sản.
Tại trụ sở chính, doanh nghiệp phải xử lý số thuế thu nhập doanh nghiệp từ hoạt động chuyển nhượng bất động sản như sau:
- Nếu số thuế đã nộp ít hơn số thuế phải nộp theo tờ khai quyết toán thuế thu nhập doanh nghiệp, doanh nghiệp phải nộp đủ số thuế còn thiếu vào ngân sách nhà nước.
- Nếu số thuế đã nộp nhiều hơn số thuế phải nộp theo tờ khai quyết toán thuế, doanh nghiệp được trừ (-) số thuế nộp thừa vào số thuế thu nhập doanh nghiệp còn thiếu của hoạt động kinh doanh khác hoặc được trừ (-) vào số thuế thu nhập doanh nghiệp phải nộp của kỳ tiếp theo hoặc được hoàn thuế theo quy định.
Hồ sơ khai thuế thu nhập doanh nghiệp từ hoạt động chuyển nhượng bất động sản phải được lưu giữ tại địa chỉ trụ sở chính của doanh nghiệp và được bảo lưu trong vòng 10 năm tính từ ngày quyết toán thuế.
Nếu doanh nghiệp không nộp tờ khai quyết toán thuế hoặc nộp chậm so với thời hạn quy định thì sẽ bị phạt tiền theo quy định của pháp luật. Nếu doanh nghiệp không nộp thuế hoặc nộp thiếu thuế thì sẽ bị xử lý theo quy định của pháp luật về thuế.
Để đảm bảo tính chính xác và đúng đắn trong quá trình khai thuế từ hoạt động chuyển nhượng bất động sản, doanh nghiệp cần phải đảm bảo sự chính xác và đầy đủ của các thông tin và chứng từ liên quan đến hoạt động này.
Ngoài ra, doanh nghiệp cần phải nắm rõ các quy định và luật pháp liên quan đến hoạt động chuyển nhượng bất động sản để tránh vi phạm pháp luật và gây thiệt hại cho doanh nghiệp.
Vì vậy, để đạt được hiệu quả tốt nhất trong quá trình khai thuế thu nhập từ hoạt động chuyển nhượng bất động sản, doanh nghiệp cần phải thường xuyên cập nhật và nắm rõ các quy định và luật pháp liên quan đến hoạt động này, đồng thời tôn trọng các quy định của pháp luật và đảm bảo tính chính xác và đúng đắn trong quá trình khai thuế.

+Trường hợp hoạt động chuyển nhượng bất động sản bị lỗ thì doanh nghiệp phải theo dõi riêng, thực hiện bù trừ lỗ của hoạt động chuyển nhượng bất động sản với lãi của hoạt động sản xuất kinh doanh khác nếu có (áp dụng từ ngày 1/1/2014) và chuyển lỗ trong các năm sau theo quy định của pháp luật về thuế thu nhập doanh nghiệp.
XEM THÊM: Quy định về thuế thu nhập doanh nghiệp từ chuyển nhượng vốn
Doanh nghiệp phát sinh thường xuyên hoạt động chuyển nhượng bất động sản
Đối với các doanh nghiệp thường xuyên phát sinh hoạt động chuyển nhượng bất động sản, việc nộp thuế thu nhập doanh nghiệp tạm tính hàng quý là điều bắt buộc theo quy định của pháp luật. Điều này áp dụng cho những doanh nghiệp có chức năng kinh doanh bất động sản.
Để kết thúc năm tính thuế, doanh nghiệp phải thực hiện quyết toán thuế thu nhập doanh nghiệp cho toàn bộ hoạt động chuyển nhượng bất động sản đã tạm nộp thuế thu nhập doanh nghiệp theo từng quý hoặc từng lần phát sinh. Việc xử lý số thuế thu nhập doanh nghiệp từ hoạt động chuyển nhượng bất động sản sẽ được thực hiện tại trụ sở chính của doanh nghiệp.
Nếu số thuế đã tạm nộp trong năm thấp hơn số thuế phải nộp theo tờ khai quyết toán thuế thu nhập doanh nghiệp, doanh nghiệp phải nộp đủ số thuế còn thiếu vào ngân sách nhà nước. Ngược lại, nếu số thuế đã tạm nộp lớn hơn số thuế phải nộp theo tờ khai quyết toán thuế, doanh nghiệp có thể được trừ số thuế nộp thừa vào số thuế thu nhập doanh nghiệp còn thiếu của hoạt động kinh doanh khác hoặc được trừ vào số thuế thu nhập doanh nghiệp phải nộp của kỳ tiếp theo hoặc được hoàn thuế theo quy định của pháp luật.
Trong trường hợp hoạt động chuyển nhượng bất động sản bị lỗ, doanh nghiệp phải theo dõi riêng và thực hiện bù trừ lỗ của hoạt động chuyển nhượng bất động sản với lãi của hoạt động sản xuất kinh doanh khác nếu có (áp dụng từ ngày 1/1/2014) và chuyển lỗ trong các năm sau theo quy định của pháp luật về thuế thu nhập doanh nghiệp.
Doanh nghiệp thực hiện dự án đầu tư cơ sở hạ tầng, nhà để chuyển nhượng hoặc cho thuê, có thu tiền ứng trước của khách hàng theo tiến độ dưới mọi hình thức
Doanh nghiệp khi có thu tiền từ khách hàng và xác định được chi phí tương ứng với doanh thu đã ghi nhận, bao gồm cả chi phí trích trước của phần dự toán hạng mục công trình chưa hoàn thành tương ứng với doanh thu đã ghi nhận, thì sẽ nộp thuế thu nhập doanh nghiệp theo doanh thu trừ chi phí. Tuy nhiên, nếu doanh nghiệp chưa xác định được chi phí tương ứng với doanh thu, thì sẽ tạm nộp thuế thu nhập doanh nghiệp theo tỷ lệ 1% trên doanh thu thu được tiền. Những doanh thu này chưa phải tính vào doanh thu tính thuế thu nhập doanh nghiệp trong năm.
Khi bàn giao bất động sản, doanh nghiệp phải quyết toán chính thức số thuế thu nhập doanh nghiệp đối với hoạt động chuyển nhượng bất động sản. Việc quyết toán này sẽ dựa trên tờ khai quyết toán thuế thu nhập doanh nghiệp của năm kết thúc, bao gồm số thuế đã nộp tạm trúng, số thuế còn phải nộp và số thuế hoàn lại. Nếu doanh nghiệp phát sinh lỗ từ hoạt động chuyển nhượng bất động sản, sẽ được tính vào tổng số lỗ của hoạt động sản xuất kinh doanh khác.
XEM THÊM: Gia hạn nộp hồ sơ khai thuế theo quy định pháp luật
Trên đây là nội dung bài viết quy định về kê khai thuế thu nhập doanh nghiệp từ chuyển nhượng bất động sản. Vạn Luật mong rằng những thông tin trên sẽ hữu ích đối với bạn đọc. Nếu các bạn có bất kỳ thắc mắc, câu hỏi nào hoặc có nhu cầu làm rõ vấn đề vui lòng liên hệ với chúng tôi để được giải đáp và tư vấn cụ thể.
Mọi thông tin chi tiết quý khách vui lòng liên hệ:
SĐT: 0919 123 698
Email: lienhe@vanluat.vn
hoặc có thể đến trực tiếp đến Văn phòng chúng tôi theo địa chỉ sau:
CÔNG TY VẠN LUẬT
HÀ NỘI:P803 Tòa N01T3, Khu Ngoại Giao Đoàn, phường Xuân Tảo, quận Bắc Từ Liêm – Hà Nội
TP.HCM:22B, đường 25, phường Bình An, Quận 2 – TP.HCM
HOTLINE: 02473 023 698